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2025

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對連續6年造假視而不見(jiàn),大華所為金通靈“買(mǎi)單”,沒(méi)一罰五4402萬(wàn),暫停業(yè)務(wù)半年

摘要:①對大華所罰款金額是業(yè)務(wù)收入的5倍,達到“沒(méi)一罰五”,罰沒(méi)金額合計4402.08萬(wàn)元; ②此次處罰已對大華所業(yè)務(wù)形成沖擊,逾15家上市公司近兩日取消與大華所的合作。

財聯(lián)社5月14日訊(記者 高艷云)罰單落地,大華所遭到重罰,今天有更有具體的處罰結果披露。

江蘇證監局最新披露罰單顯示,責令大華所改正,沒(méi)收業(yè)務(wù)收入688.68萬(wàn)元,處以3443.4萬(wàn)元罰款,并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月;對范榮給予警告,并處以150萬(wàn)元罰款;對顏利勝給予警告,并處以80萬(wàn)元罰款;對胡志剛給予警告,并處以40萬(wàn)元罰款。對大華所罰款金額是業(yè)務(wù)收入的5倍,達到“沒(méi)一罰五”,罰沒(méi)金額合計4402.08萬(wàn)元。

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江蘇證監局指出,大華所在審計金通靈2017年至2022年年度財務(wù)報表時(shí),風(fēng)險評估及內控測試程序存在重大缺陷、未采取恰當審計措施應對舞弊風(fēng)險、實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷,違反相關(guān)執業(yè)準則的規定,未能履行勤勉盡責義務(wù),所出具的審計報告存在虛假記載。

關(guān)于大華所的處罰,對注冊會(huì )計師行業(yè)能起到一定的警示作用,但不能忽視的是,一些中介機構對勤勉盡責、發(fā)揮看門(mén)人職責的執行仍有很大距離。業(yè)內資深人士指出,必須要加大“看門(mén)人”的違法成本,只有加大處罰力度,才能更有效推動(dòng)中介機構及從業(yè)者的合規展業(yè)。

此次處罰已對大華所業(yè)務(wù)形成沖擊,逾15家上市公司近兩日取消與大華所的合作。此外IPO審計業(yè)務(wù)方面,目前,47家大華所今年審核項目中,34家中止,12家因撤回材料終止。

對金通靈多個(gè)財報審計存虛假記載

經(jīng)江蘇證監局查明,大華所存在以下違法事實(shí)。

大華所對金通靈2017年至2022年年度財務(wù)報表審計時(shí),未勤勉盡責,所出具的審計報告存在虛假記載。

大華所出具的2017年至2021年年度審計報告均將金通靈建造合同收入確認作為關(guān)鍵審計事項。與建造合同相關(guān)的風(fēng)險評估程序和內控測試程序存在重大缺陷,其中,2017年年報審計時(shí),項目組發(fā)現金通靈建造合同項目營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和完工進(jìn)度無(wú)可靠依據,項目經(jīng)理就建造合同實(shí)際投入成本確認方法與公司存在重大分歧;對建造合同的收入確認方法職業(yè)判斷嚴重不當;審計工作底稿中未見(jiàn)了解關(guān)于建造合同業(yè)務(wù)相關(guān)的內部控制活動(dòng),未見(jiàn)對建造合同業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制測試。

2017年至2022年與建造合同收入相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷,一是,部分項目現場(chǎng)監盤(pán)情況與公司賬面確認進(jìn)度存在明顯差異,大華所未重新評估公司可能存在的財務(wù)舞弊風(fēng)險,未采取恰當的審計應對措施;二是未有效實(shí)施建造合同業(yè)務(wù)現場(chǎng)監盤(pán)程序;三是未考慮監盤(pán)日與資產(chǎn)負債表日之間存貨的變動(dòng)是否已得到恰當的記錄。

2018年與建造合同收入相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷,一是未就本年審計發(fā)現的大名項目重大異常,結合上年審計中了解的情況,重新評估管理層誠信和財務(wù)舞弊風(fēng)險,也未實(shí)施現場(chǎng)走訪(fǎng)等進(jìn)一步程序應對舞弊風(fēng)險;二是對明顯異常的回函未保持職業(yè)懷疑;三是未有效實(shí)施建造合同業(yè)務(wù)現場(chǎng)監盤(pán)程序。

2019年與建造合同收入相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷。

2020年與建造合同收入相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷,會(huì )計師未關(guān)注實(shí)地訪(fǎng)談了解的完工進(jìn)度與審定完工進(jìn)度不一致的異常情況,未關(guān)注建造合同業(yè)務(wù)確認的設備投入與安裝進(jìn)度不匹配的異常情況。

2021年與建造合同收入相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷,2022年與建造合同收入相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷。

在當事人責任認定方面,范榮作為2017年至2021年審計報告的項目合伙人、簽字注冊會(huì )計師,顏利勝作為2018年至2022年審計報告的簽字注冊會(huì )計師,胡志剛為2017年審計報告的簽字注冊會(huì )計師,2022年審計報告的項目合伙人、簽字注冊會(huì )計師,是直接負責的主管人員。其中,胡志剛作為金通靈2017年審計報告的簽字注冊會(huì )計師,已過(guò)行政處罰時(shí)效。

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大華會(huì )計師事務(wù)所發(fā)布聲明稱(chēng),大華所誠懇接受監管部門(mén)的處罰決定,自覺(jué)接受各監管機構、企業(yè)客戶(hù)及社會(huì )各方的監督,并按要求進(jìn)行全面整改,在全所范圍內組織深刻反省。

知名財稅審專(zhuān)家、資深注冊會(huì )計師劉志耕稱(chēng),暫停執業(yè)6個(gè)月屬于較重處罰,但以處罰期計算,料將難以影響大華所2023年和2024年的年報審計業(yè)務(wù)。但不可忽視的是,處罰對大華所的行業(yè)信譽(yù)和客戶(hù)地位會(huì )帶來(lái)影響,自然也會(huì )因此減少一些客戶(hù)。

“對大華所的處罰,不管是暫停執業(yè)還是罰款額度,應該都是偏重的,這是壓實(shí)會(huì )計師事務(wù)所等中介機構‘看門(mén)人’責任的需要,是對整個(gè)注冊會(huì )計師行業(yè)很好的警示?!眲⒅靖缡钦f(shuō)。

劉志耕提到,多年來(lái),對會(huì )計師事務(wù)所等中介機構的處理處罰已是老生常談。從實(shí)際情況來(lái)看,不僅問(wèn)題越來(lái)越多,而且違法違規的金額還越來(lái)越大,最根本的問(wèn)題是,處罰太輕,導致這些“看門(mén)人”的違法違規成本太低。所以,加大處理處罰力度,只有讓這些"看門(mén)人"被罰痛,罰得真的下次再也不敢,甚至罰得傾家蕩產(chǎn),才能真正起到應有的警示作用。

亦有行業(yè)人士指出,中介機構未能勤勉盡責已是證券市場(chǎng)的頑疾,有些情況下是由于疏忽大意未能勤勉盡責,有些時(shí)候是故意迎合委托方。

15家上市公司取消與大華所合作

大華所業(yè)務(wù)遭罰波及面較廣,多家上市公司取消合作。

統計來(lái)看,包括甘李藥業(yè)、國新能源、*ST慧辰、松煬資源、ST洲際、海欣食品、中原內配、力量鉆石、博思軟件、臺基股份、嘉和美康、坤彩科技、遠東傳動(dòng)、金明精機和致遠新能在內的15家A股上市公司近兩日公告取消與大華所的合作。

對于取消合作的原因,博思軟件、坤彩科技和海欣食品的表述明確,稱(chēng)因大華所近日受到江蘇證監局行政處罰;甘李藥業(yè)、國新能源、*ST慧辰、松煬資源、ST洲際、力量鉆石、臺基股份、嘉和美康、遠東傳動(dòng)、金明精機和致遠新能公告稱(chēng)鑒于大華所近期相關(guān)事項尚待公司進(jìn)一步核實(shí)。

大華所審計的IPO項目是否會(huì )受到進(jìn)一步的波及,值得關(guān)注。

今年以來(lái)(截至5月13日),已有46個(gè)大華所提供審計服務(wù)的IPO項目終止或中止,其中因撤回材料的終止項目多達12個(gè),中止項目有34個(gè)。4月份因撤回材料終止的IPO項目有6個(gè),4月中旬前后即有大華所證券服務(wù)業(yè)務(wù)被暫停的消息傳出。

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金通靈連續6年財務(wù)造假

金通靈財務(wù)造假時(shí)間竟長(cháng)達6年。根據大華所披露,該所上述被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月,即因承接金通靈的年報審計業(yè)務(wù)。

去年11月20日,金通靈公告收到行政處罰事先告知書(shū),2017年至2022年,金通靈及其多家子公司通過(guò)多種手段虛增或者虛減營(yíng)收和利潤總額。

2017年、2018年、2021年、2022年,金通靈虛增營(yíng)收分別為5.01億元、5.5億元、6893.07萬(wàn)元、1530.85萬(wàn)元,虛增利潤總額分別為1.46億元、1.48億元、7398.71萬(wàn)元、4332.73萬(wàn)元;2019年,金通靈虛減營(yíng)收1.97億元,虛減利潤總額3852.77萬(wàn)元;2020年,金通靈虛減營(yíng)收537.68萬(wàn)元,虛增利潤總額5730.08萬(wàn)元。

江蘇證監局擬決定,對金通靈責令改正,給予警告,并處以150萬(wàn)元罰款,對時(shí)任董事長(cháng)、副董事長(cháng)兼總經(jīng)理季偉給予警告,并處以200萬(wàn)元罰款,對時(shí)任財務(wù)總監、董事會(huì )秘書(shū)袁學(xué)禮給予警告,并處以100萬(wàn)元罰款;對總經(jīng)理助理、時(shí)任董事許坤明,監事、財務(wù)部長(cháng)冒鑫鵬給予警告,并各處以60萬(wàn)元罰款。上述處罰內容,已在今年1月3日落地。


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